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“创维数字并购案存三大疑点”

文章来源:网络转载 发布日期:2021-05-18 04:48:02 浏览:

创维数字( 000810,股吧)的并购重组预案虽然金额不大,但涉及关联交易,对价格合理性、业绩承诺差异化、主营业务连续性等问题披露不细,引发深入咨询。 创维数字日前公布了重组方案。 企业计划通过旗下智慧商店有限企业支付现金,购买创维液晶科技有限企业所持创维液晶器件(深圳)有限企业(简称创维液晶) 51%的股权,并发行股票购买创维液晶剩余49%的股权。 交易完成后,创维数字和智慧店合计创维液晶100%的所有权,标的资产协商定价8.98亿元 据此,深交所对比交易方案和标的资产进行咨询,要求企业在1月26日前进一步证明交易细节和部分相关风险 首先,本次方案的发行价基于董事会决议前20个交易日的股票交易平均价格12.32元,但董事会决议前60个交易日和120个交易日的企业股票平均价格分别为15.56元和18.79元,三者存在一定差异。 因为这家深交易所要求的企业要结合26日的样式标准来证明发行价格的明确合理性。 另外,这次交易分为支付现金购买资产和发行股票购买资产。 因为这家企业的业绩承诺也是由现金和股票分开的。 深交中要求的企业证明业绩承诺补偿方案是否符合相关规定,补充披露业绩承诺的履约风险和履约保障措施 其二,对此次客户的维创始液晶,在报告期内进行业务销售,将电视液晶模块业务及所有相关资产、负债出售给企业控股股东深圳维创始rgb电子有限企业(以下简称维创始rgb ),相关人员与资产一起, 据此,深交所要求的企业证明与上述业务销售对应的债权债务转移风险状况和应对措施等 另外,由于液晶创意客户集中度高,深交所分析并证明企业主要业务的连续性和稳定性,如主要客户是否发生了变化,是否对液晶的生产经营产生了重大的不良影响和应对措施。 其三,深交所还就上述创维液晶报告期间的业务销售进行了相关咨询。 据悉,电视液晶模块业务及相关资产负债账面价值约为3064.71万元,根据判断报告协商明确的交易对价为3415.93万元 企业有必要补充披露这个价格的判断合理性,独立财务机构有必要对此进行检查

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